Анализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год


НазваниеАнализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год
страница7/7
Дата публикации23.06.2013
Размер0.54 Mb.
ТипРеферат
vb2.userdocs.ru > Финансы > Реферат
1   2   3   4   5   6   7


Для расчета стоимости долей в дочерних и зависимых обществах произведена оценка их стоимости на основании представленных форм №1 «Бухгалтерский баланс». В таблице «Расчет чистых активов балановой оценке дочерних и зависимых обществ по состоянию на 01.07.2009 года» представлены результаты расчета стоимости долей и акций.
Расчет отклонений по оценке стоимости долгосрочных финансовых вложений ООО «ХХХ» на 01.10.2009 года от их учетной стоимости представлен в таблице:


п/п

Наименование дочернего предприятия

Стоимость доли в бухгалтерском учете,

руб.

^ Стоимость доли по чистым активам, руб.

Отклонение










































































































































































Итого:



2283758650,92


730442000,00


1553316650,92


4.3.1.2. Анализ оборотных активов
На конец анализируемого периода структура имущества характеризуется высокой долей оборотных активов, которая увеличилась с 40% до 45,62% за 9 месяцев 2009 года. Оборотные активы Общества в указанный период в абсолютных значениях увеличились с 3 295 279 тыс. рублей до 3 398 714 тыс. рублей. Увеличение оборотных активов произошло за счет следующих составляющих - дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения.

Остатки производственных запасов и товаров за анализируемый период значительно сократились, а их доля в общем объеме оборотных активов уменьшилась в 69 раз.

В Обществе имеются высоколиквидные активы: краткосрочные финансовые вложения - 948 850 тыс. рублей (12,74 %), дебиторская задолженность (32,23%).

В анализируемом периоде наблюдается рост текущей дебиторской задолженности с 24% до 32,23%, что позволяет сделать вывод о переводе внеоборотных активов, при их продаже, в дебиторскую задолженность.

В соответствии с данными бухгалтерской отчетности в ООО «ХХХ» на конец анализируемого периода имеется только текущая дебиторская задолженность, т.е. со сроком возврата менее 12 месяцев. Однако, при анализе сроков возникновения задолженности, выявлено, что в финансовой отчетности Общества задолженность по срокам не распределяется. В таблице представлена дебиторская задолженность по счетам учета краткосрочных финансовых вложений (счет 58), расчетов с покупателями (счет 62), прочими дебиторами (счет 76). Коме того, по тексту таблицы выделена дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, или со сроком давности, подходящим к окончанию.


^ Дебиторская задолженность ООО "ХХХ" на 01.10.2009 года (более 500 тыс.руб.)


Субконто

Сальдо на конец периода

Счет

Дата возникновения

4.3.2. Анализ структуры пассивов баланса

Анализ структуры пассивов баланса представлен в таблице «Структура пассивов баланса ООО «ХХХ» Зв 2007-2009 год с разбивкой по кварталам».

Динамика изменения структура пассива баланса Общества за анализируемый период представлена в таблице «Анализ структуры и динамики пассива баланса».

Формирование имущества ООО «ХХХ» за анализируемый период осуществлялось за счет собственных и заемных средств. Источники собственных средств по состоянию на 01.10.2009 года в основной массе представлены уставным и добавочным капиталами. Размер уставного капитала составляет 1 022 460 тыс. рублей, добавочный капитал составляет 908 696 тыс. рублей, и их доля в структуре собственных средств покрывает убытки отчетного года (200 063 тыс. рублей).

Наличие значительных убытков, полученных в 3 квартале 2009 года обусловлено следующими обстоятельствами :
1. ЗАО «Октан» осуществило на земельных участках, принадлежащих ООО «ХХХ» постройку объектов основных средств. Должник признал право собственности на указанные объекты в судебном порядке. Между должником и ЗАО «Октан» было подписано Соглашение от 19.01.2009 года о возмещении суммы расходов в размере 964 210 448,5 рублей в срок до 30.01.2009 года. Однако указанные расходы возмещены не были и в бухгалтерском учете не отражались.

2. На основании иска ЗАО «Октан», Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области 24 июня 2009 года вынес решение в пользу истца. Предметом разбирательства основной долг не являлся. Должник не оспаривал сумму долга. Однако, в бухгалтерской отчетности Общества за полугодие обязательство перед ЗАО «Октан» не были отражены.

3. Тринадцатый арбитражный апелляционный суд постановлением от 17 августа 2009 года отклонил жалобу должника и признал исковые требования ЗАО «Октан» в полном объеме. По результатам этого решения в бухгалтерский учет должника были внесены обязательства перед ЗАО «Октан», что и послужило резким увеличением убытков организации.

4. Фактически, признав в добровольном порядке обязательство в соответствии с Соглашением от 19.01.2009 года, ООО «ХХХ» обязано было отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности расходы по возведению построек и признать обязательство перед ЗАО «Октан» в 1 квартале 2009 года.
За 9 месяцев 2009 года структура собственного капитала существенным образом изменилась. Доля уставного капитала возросла с 7,8% до 13,72%, а доля добавочного капитала уменьшилась с 17% до 12,2% или на 519 607 тыс. рублей, что объясняется выбытием объектов основных средств.

Заемные средства по балансу представлены долгосрочными (3,38%) и краткосрочными (31,36%) обязательствами в размере соответственно 252 072 тыс. рублей и 2 336 487 тыс. рублей.

В структуре заемного капитала на 01.10.2009 года долгосрочные обязательства составляют 8,1%, тогда как по состоянию на 01.01.2009 года, указанное соотношение составляло 38,6%. Резкое изменение структуры заемных средств вызвано:

- ошибочным отражением в составе долгосрочных обязательств сумм кредитов, заключенных на срок более 12 месяцев, но на дату составления отчетности срок оплаты которых составлял менее 12 месяцев. При составлении бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2009 года ошибка была устранена.

- при подаче заявления о признании предприятия несостоятельным, в соответствии с условиями договоров, банковские учреждения потребовали досрочного возврата кредитов. Таким образом, долгосрочные обязательства были переведены в краткосрочные.

Доля кредиторской задолженности в валюте баланса за анализируемый период с 01.01.2009 года по 01.10.2009 года увеличилась в 3,6 раза. Отмечается также значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской начиная с 4 квартала 2007 года. По состоянию на 01.10.2009 года разрыв составил 3 053 672 тыс. рублей, или превышение кредиторской задолженности над дебиторской в 2,3 раза.

Расчет динамики соотношения дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице:
^ Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

тыс. рублей


Показатели

31.03.

2007

30.06.

2007

30.09.

2007

31.12.

2007

31.03.

2008

30.06.

2008

30.09.

2008

31.12.

2008

31.03.

2009

30.06.

2009

30.09.

2009

Дебиторская задолженность краткосрочная

970788

1242820

1692376

1230138

1540582

1696141

1726245

1976241

2206485

2658089

2400935

Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность

970595

894489

1480156

1659359

1786385

2742456

2406219

3288334

2277040

3524931

5454607

Отклонение

193

348331

212220

-429221

-245803

-1046315

-679974

-1312093

-70555

-866842

-3053672


^ 4.3.3. Анализ расчетов по обязательствам Общества
Обязательства ООО «ХХХ» по состоянию на 01.10.2009 года представлены краткосрочной кредиторской задолженностью в сумме 3 118 121 тыс. рублей. За 9 месяцев 2009 года размер краткосрочной кредиторской задолженности (без кредитов и займов) возрос в 3,6 раза.
Наиболее крупные обязательства перед контрагентами, учтенные на счетах учета расчетов с поставщиками (счет 60), авансов, полученных от покупателей (счет 62), кредитов и займов (счета 66 и 67), расчетов с прочими кредиторами (счет 76) представлены в таблице:
^ Кредиторская задолженность контрагентов (более 200 000 руб.)


Контрагент

Сумма задолженности,

руб.

^ Счет учета

По расчетам с бюджетом организация просроченной задолженности не имеет.

По расчетам с персоналом, внебюджетными фондами (Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС) организация просроченной задолженности не имеет.
4.3.4. Результат анализа активов и пассивов должника

Изменение структуры актива баланса за анализируемый период незначительно.

На 01.01.2007 года доля внеоборотных активов составляла 52,98% совокупных активов, на 01.10.2009 года их доля составляет уже 54,38% совокупных активов. При этом валюта баланса увеличилась за тот же период в 18,9 раза.

Формирование активов баланса на 01.01.2007 года на 44,17% осуществлялось за счет заемных источников, причем 39,22% из них были долгосрочными, что позволяло предприятию увеличивать вложения во внеоборотные активы.

На конец анализируемого периода долгосрочные обязательства покрывают только 3,38% активов баланса, за счет собственного капитала сформировано 23,24% имущества должника.

Наибольшим источником формирования имущества (73,22%), в соответствии с балансом Общества на 01.10.2009 года, является краткосрочная кредиторская задолженность, значительная часть которой (31,4 %) является просроченной.

Кроме учтенных в балансе обязательств перед кредиторами в настоящее время в судебном порядке взыскиваются неустойки, пени и штрафы за неисполнение договорных обязательств.
Оценочная величина финансовых санкций составляет 385 млн. рублей, что соответственно изменит абсолютное значение пассива в сторону увеличения.
В соответствии с проведенной предварительной оценкой стоимость возможной реализации имущества значительно отличается от балансовой стоимости.

Сокращение актива наблюдается по следующим статьям:

- финансовые вложения – на 730,4 млн. рублей;

- незавершенное строительство – на 30,1 млн. рублей;

- на машины и оборудование – на 39,8 млн. рублей;

- на сооружения – на 31.2 млн. рублей;

- по прочим ОС – на 2,2 млн. рублей.

Всего уменьшение активов – на 835,9 рублей.
Увеличение стоимости актива наблюдается по земельным участкам на 101 млн. рублей и зданиям - на 1 176,4 млн. рублей. Всего увеличение – на 1 277,4 млн. рублей. Общее изменение актива в сторону увеличения возможно на 441,5 млн. рублей.

Выявленная доля просроченных сумм дебиторской задолженности незначительна.

Сырье и материалы, налог на добавленную стоимость, расходы будущих периодов на общую сумму 36,5 млн. рублей цены возможной реализации не имеют.
Общее абсолютное изменение актива в сторону увеличения возможно на 405 млн. рублей.

^ 5. Вывод о возможной безубыточности деятельности должника

На основании проведенного анализа финансового состояния ООО «ХХХ» сделаны следующие выводы:
1. Реализация товаров, услуг по более высокой цене невозможна. Деятельность по оптовой и розничной продажам свернута. АЗС, находящиеся в залоге, переданы в аренду. Стоимость арендной платы является рыночной.

2. Снижение издержек в дальнейшем невозможно, так как персонал (за исключением находящихся в отпуске по уходу за ребенком) уволен, имущество передано в аренду.
Таким образом, ООО «ХХХ» в настоящих условиях не имеет реальной возможности достичь объема производства, при котором выручка от продаж, сумма доходов от прочих видов деятельности, операционных внереализационных доходов превысит сумму затрат, операционных, внереализационных расходов, выплат налогов и иных обязательных платежей.

^ 6. Вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника
В соответствии с проведенным анализом финансового состояния ООО «ХХХ» для погашения обязательств перед кредиторами при имеющемся в настоящее время доходе потребуется более 150 месяцев.

У должника отсутствуют собственные источники для финансирования текущей деятельности.

Структура баланса является неудовлетворительной. Сумма заявленных требований кредиторов составляет 7 262 млн. рублей, при валюте баланса 7 449,6 млн. рублей.

Производственный персонал уволен. Большая часть основных средств находится в залоге у кредиторов.

Убытки от хозяйственной деятельности должника за 9 месяцев 2009 года превысили 200 млн. рублей.



Таким образом, ООО «ХХХ» является неплатежеспособным. Восстановить платежеспособность ООО «ХХХ» в течении 12 месяцев невозможно.
^ 7. Вывод о целесообразности введения соответствующей

процедуры банкротства
Наиболее целесообразным вариантом развития событий является введение на предприятии конкурсного производства.
Основными аргументами в пользу указанного вывода являются:

1. Финансовое состояние ООО «ХХХ» является кризисным.

2. Предприятие прекратило производственную деятельность.

3. Предприятие не имеет оборотных средств для финансирования текущей деятельности.

4. Должник не имеет в своем штате административно-управленческий персонал и рабочих производственных специальностей.

5. Должник имеет возможность частичного погашения кредиторской задолженности, включенной в реестр требований кредиторов ООО «ХХХ».
8. Вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему

ООО «ХХХ» имеет возможность для покрытия судебных расходов и выплату вознаграждения арбитражному управляющему за счет поступлений от арендной платы, взыскания дебиторской задолженности, реализации активов.




1   2   3   4   5   6   7

Похожие:

Анализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год iconАналитические процедуры в оценке финансового состояния предприятия
Этапы анализа финансового состояния предприятия = Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия, Этапы анализа финансового...
Анализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год iconОоо мдц «Авто-Ника» Миллеровский район, ООО «Техно-Центр» г. Шахты,...
Ип деревянкин В. Н белокалитвенский, Морозовский, Милютинский, Тацинский районы
Анализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год iconВопросы к экзамену по дисциплине «Теоретические основы финансового менеджмента»
Экспресс-анализ финансового состояния предприятия на основе критериальных оценок
Анализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год iconОоо «ххх» г. Санкт-Петербург 30 октября 2009 года
Проверка наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства проводится в соответствии с Постановлением Правительства Российской...
Анализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год iconПравила поступления в Восточный Университет на 2012/2013 учебный год
Закона РФ "Об образовании" в редакции Федерального Закона от 23. 12. 2003 г. №186-Ф3, а также Приказом Минобрнауки России о "Порядке...
Анализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год iconПрограмма семинар: «Инструктор групповых программ. Классическая аэробика»...
Воркшоп: Методы составления и разучивания комбинаций (фристайл, линейная прогрессия, пирамида)
Анализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год iconПоложение о Региональном Конкурсе социальных и культурных проектов ОАО «лукойл»
Организаторы: но «Благотворительный фонд «лукойл», ООО «лукойл-волганефтепродукт» и ООО «лукойл-нижегороднефтеоргсинтез»
Анализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год icon2. 1 Общая характеристика деятельности ооо,, Ремовский хпп
Целью ООО «Ремовскийхпп» является объединение финансовых, трудовых и материальных ресурсов, более рационального их использования...
Анализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год iconЗакон волков p «Херст, Д. Закон волков: роман»
«Херст, Д. Закон волков: роман»: ООО «Издательство аст», ООО «Издательство Астрель», ООО «Полиграфиздат»; Москва; 2010
Анализ финансового состояния ООО «фаэтон-аэро» Исполнитель : ООО «Эксперт-Аудит» Дата составления : 30 октября 2009 год iconИ. В. Войнову Уважаемый Игорь Вячеславович!
Жители города Миасса высказывают Вам как главе Миасского городского округа протест по поводу расширения производства ООО «Русская...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2014
контакты
vb2.userdocs.ru
Главная страница