Методические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений»


Скачать 108.11 Kb.
НазваниеМетодические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений»
Дата публикации19.11.2013
Размер108.11 Kb.
ТипМетодические указания
vb2.userdocs.ru > Экономика > Методические указания
Министерство образования и науки РФ

Филиал ФГБОУ ВПО «ГУУ» в г.Обнинске Калужской области

ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОГО ЗАДАНИЯ

По предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений»

Для студентов заочного отделения

Разработал преподаватель:

Журавлева О.В.

г.Обнинск
Краткие методические указания по выполнению контрольного задания.
Контрольное задание составлено согласно учебному плану для студентов заочного отделения направления 080200 «Менеджмент».

В первом задании предусмотрено изучение порядка исчисления и уплаты четырех основных налогов и взносов во внебюджетные фонды и ответа на пять вопросов для каждого варианта, согласно прилагаемой таблицы.

Во втором задании предусмотрено решение задач по тем налогам: НДС, налог на прибыль организаций и налога на имущество организаций, взносов во внебюджетные фонды.

Исходные данные по задачам приведены по десяти вариантам согласно прилагаемых таблицы.

В третьем задании предусмотрено решение одной задачи по определению НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды по конкретному физическому лицу. Задание содержит исходные данные по десяти вариантам.

Студент определяет свой вариант последней цифрой зачетной книжки. Контрольное задание должно быть выполнена в отдельной папке в соответствии с правилами оформления контрольных заданий филиала . Текст и цифры должны быть написаны четко и разборчиво, аккуратно. На титульном листе обязательно указывается наименование предмета, номер варианта (и номер зачетной книжки), Ф.И.О. студента, номер группы.

Решая задачу, следует соблюдать последовательность выполнения заданий, внимательно читая условия.

Контрольную работу следует выслать в филиал для проверки в срок, указанный в графике сдачи контрольных заданий, а перед экзаменом сдать преподавателю для проверки с учетом внесенных исправлений и дополнений, согласно указаниям.

Если работа не зачтена, то она выполняется студентом вновь и высылается в филиал вместе с не зачтенной работой.

^ 1. Взносы во внебюджетные фонды.

Произвести расчет выплат, подлежащих обложению и базу нарастающим итогом с начала года.

Произвести расчет авансовых платежей взносов на текущий период организации по конкретному физическому лицу.

Методические указания
  1. Законодательная база: Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ
    "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
    (с изменениями от 25 ноября 2009 г.)


  2. При расчете страховых взносов взносы во внебюджетные фонды (ВВВФ)) используйте формулу:

ВВВФ = Опф + Офсс + Офомс, (1)

где Опф - отчисления страховых взносов в пенсионный фонд (федеральный бюджет);

Офсс - отчисления страховых взносов в фонд социального страхования;

Офомс - отчисления страховых взносов в фонд обязательного медицинского страхования.

3. Отчисление страховых взносов в пенсионный фонд производится по
формуле:

Опф = Бпф * Тпф, (2)

где Бпф - база для расчета страховых взносов;

Тпф - тариф для отчисления в ПФ (20%).

4. Отчисление страховых взносов в фонд социального страхования
производится по формуле:

Офсс = Бфсс * Тфсс, (3)

где Тфсс - тариф для отчисления в ФСС (2,9%).

5. Отчисления страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования производится по формуле:

Офомс = Бфомс * Тфомс, (4)

где Тфомс - тариф для отчислений в ФОМС (3,1% в т.ч. 1,1% -федеральный фонд медицинского страхования, 2,0% - территориальный фонд медицинского страхования).

6. Расчет базы для расчета страховых взносов в ПФ, ФОМС, ФСС производится согласно Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ
"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" ст.8 и 9.

Исходная информация: карточки лицевых счетов работника.

^ 2. Налог на доходы физических лиц.

Произвести расчет налога на доходы физических лиц работника предприятия.

Методические указания

  1. Законодательная база: глава 23 части 2 Налогового кодекса РФ «Налог на

доходы физических лиц»

  1. При расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) используйте формулы:

НДФЛ = НБ * С; (5)

НБ = СД – СНВ; (6)

СНВ = СНВ раб + СНВ ижд, (7)

где НБ - налоговая база для расчета налога на доходы физического лица;

Сндфл - ставка налога (13%);

СД – совокупный доход, исчисляемый нарастающим итогом с начала налогового периода;

СНВ – стандартные налоговые вычеты на работника и его иждивенцев.

Расчет совокупного дохода, подлежащего налогообложению производится согласно Налоговому кодексу РФ (статьи 210, 217).

Расчет стандартных налоговых вычетов производится согласно Налоговому кодексу РФ (статья 218).

Налоговая ставка НДФЛ -13%, 9% (статья 224 Налогового кодекса РФ).

Исходная информация: выписки из карточек лицевых счетов работников.

^ 3. Налог на имущество организации.

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества по месту нахождения организации.

Произвести расчет авансового платежа по налогу на имущество.

Методические указания

1. Законодательная база: Федеральный закон от 11.11.03 № 139-73;
глава 30 части 2 Налогового кодекса РФ.

2. При расчете среднегодовой стоимости имущества по месту нахождения организации за отчетный период используйте формулу:

И1 + И2 + И3 + И4

Иср.год.1 кварт. = ----------------------------, (8)

П + 1

где И1...Uп - остаточная стоимость имущества (Д 01,03 минус К 02) на первое число каждого месяца отчетного периода (1 января, 1 февраля, 1 марта) + остаточная стоимость имущества на первое число следующего месяца за отчетным (1 апреля);

п + 1 - количество месяцев в отчетном периоде (I квартал - 3 месяца), увеличенное на 1 (единицу).

3. Сумма авансового платежа рассчитывается по формуле:

Иср.год.1 кварт. * С / 4

∑ав.плат.1 кварт. = --------------------------------------, (9)

100%

где С - ставка налога на имущество (2,2%).

4. Налог на имущество рассчитывается в конце года по формуле:

Нимущ. = ( Иср.год. * С) - ∑ав.плат. (10)


^ 4. Налог на добавленную стоимость.

Произвести расчет налога на добавленную стоимость подлежащий внесению в бюджет за отчетный период.
Методические указания

  1. Законодательная база: глава 21 части 2 Налогового кодекса РФ «Налог на добавленную стоимость»

  2. Расчет налога на добавленную стоимость подлежащей уплате в бюджет, ведется по формуле:

НДС бюдж = НДСпол – НДСупл, (11)

где НДСупл - сумма налога, фактически уплаченная поставщиками товаров, (работ, услуг), стоимость которых относится на издержки производства и обращения;

НДСпол - сумма налога, полученная от потребителей за реализованные товары, (работы, услуги).

  1. Обложение НДС производится по основным ставкам: стандартной (18%) и льготной (10%) , и расчетным налоговым ставкам, применяемым к налоговой базе (18%/118% и 10%/110%). Расчетные ставки применяются в случае реализации товаров, в цены в которых уже включены НДС.

  1. Расчет НДС произвести в следующем порядке:

а) рассчитайте НДС по приобретенным, оприходованным и оплаченным
материальным ценностям (материальным ресурсам, основным средствам
производственного назначения) – Дт 68;

б) рассчитать НДС, за реализованные товары Кт 68;

в) рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возврату из
бюджета)

НДСБюдж = КТ68-ДТ68

Исходные информация: данные для расчета НДС за отчетный квартал.
^ 5. Налог на прибыль организации.

Произвести расчет налога на прибыль организации, подлежащий внесению в бюджет за отчетный период.

Методические указания

  1. Законодательная база: глава 25 части 2 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организации»

  2. Расчет налога на прибыль организации, подлежащей уплате в бюджет, ведется по формуле:

НБ = По – Дпр, (12)

где НБ – налоговая база,

По – прибыль налогооблагаемая,

Дпр - доходы по операциям с ценными бумагами, доходы от долевого участия в других организациях.

  1. По = До – Ро = (Др + Двн) – (Рр + Рвн) =

= ((Врп + Вип – Нпп) + Двн) – ((Рм + Рот + Рам + Рпр) + Рвн), (13)

где До – доходы организации,

Ро – расходы организации,

Др - доходы от реализации продукции (товаров, работ, услуг, имущественных прав),

Двн — доходы от внереализационных операций,

Рр - расходы от реализации продукции (товаров, работ, услуг, имущественных прав),

Рвн — расходы по внереализационным операциям,

Врп - выручка от реализации продукции (работ, услуг),

Вип - доходы от реализации имущественных прав,

Нпп - суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав),

Рм - материальные расходы, связанные с производством и реализацией;

Рот - расходы по оплате труда;

Рам - суммы начисления амортизации;

Рпр - прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Нпр = НБ * С, (14)

где Нпр – налог на прибыль организации,

НБ – налоговая база, подлежащая налогообложению,

С – ставка налога на прибыль организации.

  1. Обложение НПр производится по основной ставке 20% (в т.ч. 2 % - в федеральный бюджет, 13,5-18% - в территориальный бюджет). По Тульской области применяется максимальная ставка.

  2. Расчет НПр произвести в следующем порядке:

а) рассчитайте доходы организации (До = Др + Двнер);

б) рассчитать расходы организации (Ро = Рр + Рвнер);

в) рассчитайте прибыль организации (По = До - Ро);

г) рассчитайте налог на прибыль организации (Нпр = НБ * С / 100%).
Исходные информация: данные для расчета НПр за отчетный квартал.


^ Таблица 1

распределения вопросов по вариантам






Вариант

Вопросы по темам

НДС

НДФЛ

Взносы во внебюдж. фонды

НПр

Налог на имущ.оранизации

1

1

10

6

4

1

2

2

9

7

3

2

3

3

8

1

6

3

4

4

7

2

5

4

5

5

6

3

8

10

6

6

5

10

7

9

7

7

4

9

1

8

8

8

3

8

2

7

9

9

2

4

9

6

10

10

1

5

10

5

Похожие:

Методические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений» iconПодзаконные акции в жкх: концепция реформы жкх
Методическая разработка предназначена для оказания помощи студентам специальности 270105 «Городское строительство и хозяйство» при...
Методические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений» iconМетодические указания по выбору контрольного задания Студент выполняет...
Темы контрольных заданий и вопросы для самоконтроля студентов при освоении курса «Экология»
Методические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений» iconМетодические указания и контрольные задания по курсу «Транспортное право»
Методические указания содержат контрольные задания, состоящих из двух разделов, вопросов к контрольной работе и списка рекомендуемой...
Методические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений» iconУчебно-методологического комплекса дисциплины
Методические указания к выполнению курсовой работы, а также методические указания в целом
Методические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений» iconВопросы к экзамену (зачету)
Основные этапы становления налоговых отношений. Правовые основы организации и развития налоговых отношений в России
Методические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений» iconМетодические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине «курортология»
Методические указания предназначены для студентов специальности 100103 «Социально-культурный сервис и туризм»
Методические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений» iconМетодические указания по выполнению курсовой работы технология и организация сопровождения
Методические указания обсуждены на заседании кафедры международного сервиса и туризма, протокол №6 от «25» января 2013г
Методические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений» iconМетодические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине...
Методические указания предназначены для студентов специальности 100103 «Социально-культурный сервис и туризм»
Методические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений» iconМетодические указания к выполнению курсовых работ по дисциплине «макроэкономика»
Методические указания к выполнению курсовых работ по дисциплине «Макроэкономика» 1-е изд. / Под ред. Ю. В. Матвеева и О. В. Трубецкой....
Методические указания по выполнению контрольного задания по предмету «Налоговая система и правовое регулирование налоговых отношений» iconМетодические указания к выполнению практических работ по дисциплине...
Методические указания к выполнению практических работ по дисциплине “Коммерческое обслуживание транспортных систем” (для студентов...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2014
контакты
vb2.userdocs.ru
Главная страница